Недоказанность факта оказания услуг свидетельствует о незаконной валютной операции по переводу денежных средств
Вступившим в законную силу решением Арбитражного суда Приморского края от 26.07.2024 по делу №А51-4146/2024 суд изменил постановление МИФНС №15 по Приморскому краю №25362402300327500004 от 12.02.2024 о назначении наказания по делу об административном правонарушении в части назначения ООО «Чартер Шиппинг» административного наказания, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и заменил административный штраф в размере 5 126 855 рублей административным штрафом в размере 1 708 952 руб. (снизил размер назначенного штрафа ниже низшего предела, до половины размера минимальной санкции рассматриваемой статьи).
Обстоятельства дела, установленные в рамках дела №А51-4146/2024, свидетельствуют о недоказанности факта оказания компанией TECHNICAL INTERNATIONAL SERVICE LP в адрес ООО «Чартер Шиппинг» услуг по перевозке на основании представленного договора от 03.07.2023 и коносамента от 04.07.2023 №YJ2302TC001 (транспортно-экспедиторские услуги по организации международной перевозки контейнеров по коносаменту от 04.07.2023 №YJ2302TC001 оказывались ООО «Универсальный Экспедитор» посредством экспедитора ООО «УМ-Сервис»; обществом в налоговой отчетности оказание услуг по организации международной перевозки контейнеров по коносаменту от 04.07.2023 NYJ2302TC001 не отражено; реквизиты нерезидента, указанные в договоре, не соответствуют фактическим; в коносаменте от 04.07.2023 N YJ2302TC001 компания TECHNICAL INTERNATIONAL SERVICE LP не указана ни в качестве судовладельца, ни в качестве лица выдавшего коносамент, также не указано ООО «Чартер Шиппинг»; отсутствие в коносаменте обязательных реквизитов: наименование и место нахождения перевозчика).
Таким образом, судебным актом по делу № А51-4146/2024 на основании материалов административного производства установлено, что со стороны общества допущены нарушения валютного законодательства в виде незаконной валютной операции по переводу денежных средств на расчетный счет компании TECHNICAL INTERNATIONAL SERVICE LP, что в силу ч. 2 ст. 69 АПК РФ не подлежит доказыванию при рассмотрении настоящего дела с участием тех же лиц.
Доводы общества о том, что указанные в договоре сведения об адресе TECHNICAL INTERNATIONAL SERVICE LP являются достоверными, поскольку в договоре указан адрес местонахождения организации, судом отклоняются.
Обществом не представлено доказательств, подтверждающих заявленный адрес местонахождения организации, равно как и не представлено пояснений о том, чем обусловлена необходимость указания в договоре иного адреса, чем адрес регистрации.
Довод общества, что TECHNICAL INTERNATIONAL SERVICE LP может также заключить договор на перевозку данного груза, но уже от своего имени, а не от имени ООО «ЧАРТЕР ШИЛЛИНГ», выступая, в свою очередь, агентом при совершении перевозок, также не обоснован.
При экспедиционном обслуживании расходы подтверждаются экспедиторскими документами, в том числе экспедиторской распиской, а также любымидокументами, подтверждающими фактическое выполнение определенных договором экспедиции услуг, связанных с перевозкой груза.
Если экспедитор привлекает с целью осуществления перевозки третье лицо и заключает договор перевозки от имени клиента, то среди документов также должна быть транспортная накладная, оформленная в установленном порядке.
Таким образом, коносамент № YJ2302TC001 не подтверждает оказание услуг перевозки компанией TECHNICAL INTERNATIONAL SERVICE LP. Документы, подтверждающие оказание услуг транспортной экспедиции (агентских), ООО «ЧАРТЕР ШИППИНГ» не предоставлены.
Решение Арбитражного суда Приморского края 13.03.2025 по делу № А51-5624/2024 (https://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/7a965def-0529-45d0-8f44-52be36553be6/e5250a0a-84ca-45f2-a72a-90276b637953/A51-5624-2024_20250313_Reshenie.pdf?isAddStamp=True)
https://t.me/pravosos