Налоговая реформа 2025 года в России включает значительные изменения в налоговом законодательстве, касающиеся как физических, так и юридических лиц. Основные изменения затрагивают налоги на прибыль, НДФЛ и упрощенную систему налогообложения (УСН).
Изменения в налогообложении
НДФЛ
С 2025 года вводится новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ:
- 13% — на доходы до 2,4 млн руб.
- 15% — на доходы от 2,4 до 5 млн руб.
- 18% — на доходы от 5 до 20 млн руб.
- 20% — на доходы от 20 до 50 млн руб.
- 22% — на доходы свыше 50 млн руб.[2][4].
Налог на прибыль
Основная ставка налога на прибыль увеличивается с 20% до 25%. Это изменение направлено на увеличение поступлений в федеральный бюджет[3][4]. Для IT-компаний предусмотрены пониженные ставки, которые начнут действовать с 2025 года[4].
Упрощенная система налогообложения (УСН)
С 2025 года:
- Максимальный годовой доход для применения УСН увеличивается до 450 млн руб. (с текущих 200 млн руб.)[1][3].
- Остаточная стоимость основных средств поднимается с 150 до 200 млн руб.[3].
- Упрощенцы с доходами свыше 60 млн руб. станут плательщиками НДС, при этом будут действовать пониженные ставки налога для разных категорий доходов[1][2].
Новые лимиты и освобождения
Для упрощенцев:
- Доходы менее 60 млн руб. освобождаются от уплаты НДС автоматически.
- Для доходов от 60 до 250 млн руб. предлагается ставка НДС в 5% или 20%, а для доходов от 250 до 450 млн руб. — ставка в 7% или 20%[1][3].
Налоговая амнистия
В рамках реформы предусмотрена амнистия для тех, кто занимался дроблением бизнеса. Это позволит избежать санкций при условии добровольного перехода на общую систему налогообложения[3][4].
Эти изменения направлены на упрощение налогового администрирования и увеличение налоговых поступлений в бюджет, что требует от бизнеса адаптации к новым условиям и правилам.
Citations:
[1] https://gba.business.ru/blog/nalogovaya-reforma-2025-izmeneniya-po-usn/
[2] https://www.consultant.ru/news/400/
[3] https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogovaya-reforma-2025-osnovnye-izmeneniya
[4] https://www.esphere.ru/blog/nalogovaya-reforma-2025-goda-chto-pomenyaetsya-dlya-biznesa/
[5] https://astral.ru/articles/nalogi/51458/
[6] https://www.nalog.gov.ru/rn92/news/activities_fts/15091331/
[7] https://www.nalog.gov.ru/rn92/news/activities_fts/15068064/
[8] https://taxcom.ru/baza-znaniy/otchetnost/stati/nalogovaya-reforma-usn-i-nds-s-2025-g-kak-s-etim-zhit/